南屏鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)各相關(guān)單位：
《珠海市香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)集中核算管理制度》已經(jīng)區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。實(shí)施過程中如遇到問題，請(qǐng)徑向區(qū)海洋農(nóng)業(yè)和水務(wù)局反映。
珠海市香洲區(qū)人民政府辦公室
2016年12月29日
珠海市香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)集中核算管理制度
一、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)工作要接受香洲區(qū)海洋農(nóng)業(yè)和水務(wù)局與財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支應(yīng)全部設(shè)賬核算，并集中進(jìn)入財(cái)務(wù)監(jiān)管平臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)一核算和監(jiān)督管理。
二、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織必須建立財(cái)務(wù)開支審批制度，并報(bào)香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理中心備案。出納員（報(bào)賬員）要按照財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，一切報(bào)銷的單據(jù)必須是真實(shí)合法的憑證，要注明開支用途，有經(jīng)手人、證明人、審批人的簽名以及“同意報(bào)銷”或“同意支付”等審批意見。如屬實(shí)物性開支還要有驗(yàn)收人簽名，并經(jīng)審核確認(rèn)后方可報(bào)銷。確認(rèn)收款或確認(rèn)付款后，出納員需在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”“銀行收訖”或“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”，確保賬實(shí)相符。
三、嚴(yán)禁挪用集體資金或公款私存，私人不得借支集體資金。因公出差或業(yè)務(wù)需要暫時(shí)借款的，必須由借款人填寫借款憑證，經(jīng)審批后方可取款。社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用和管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，成立專項(xiàng)資金管理小組，定期由監(jiān)事會(huì)檢查專項(xiàng)資金使用情況，確保社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理安全和完整，不得貪污、截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金，保障集體經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，切實(shí)維護(hù)群眾切身利益。
四、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織必須依法使用合法合規(guī)票據(jù)，實(shí)行分級(jí)管理。社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要指定專人管票，嚴(yán)格實(shí)行專人開單、出納收款的管理制度。對(duì)于少量確實(shí)無法取得外來原始憑證的零星小額開支，必須統(tǒng)一填寫“支付證明單”，注明原因、用途，加蓋單位公章，由經(jīng)手人及證明人兩人以上簽名，按規(guī)定審批后，方可報(bào)銷。在向租賃（或買賣）合同乙方開具發(fā)票或收據(jù)時(shí)，必須保證發(fā)票（或收據(jù)）付款方名稱與合同乙方名稱完全一致，嚴(yán)禁社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織在開具發(fā)票或收據(jù)時(shí)使用其他付款人名稱。
五、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要強(qiáng)化資產(chǎn)管理。建立資產(chǎn)臺(tái)帳制度，按使用年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，防止集體資產(chǎn)流失。對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的變賣、報(bào)廢、盤虧及毀損等處置，經(jīng)成員（股東）大會(huì)或成員（股東）代表會(huì)議討論通過后執(zhí)行，并接受所在鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）的監(jiān)管。
六、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理。設(shè)立債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，對(duì)債權(quán)債務(wù)詳細(xì)登記，財(cái)務(wù)公開時(shí)應(yīng)將債權(quán)債務(wù)情況向成員（股東）公開，定期對(duì)壞賬進(jìn)行清理。對(duì)于已經(jīng)通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)出詢證函核實(shí)已經(jīng)不能收回的債權(quán)，應(yīng)經(jīng)成員（股東）大會(huì)討論通過予以核銷。社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要加大債務(wù)清理力度，全力化解已形成的各種債務(wù)，確保集體資產(chǎn)真實(shí)和完整。任何人不得以集體名義代個(gè)人或非集體直屬企業(yè)擔(dān)保貸款或借款，或以集體資產(chǎn)作抵押幫助其貸款或借款，違者將追究其責(zé)任。
七、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要規(guī)范財(cái)務(wù)管理體系，明確具體業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方式，保證會(huì)計(jì)記賬方式的一貫性。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求，社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要采用規(guī)范的會(huì)計(jì)核算科目，統(tǒng)一的記賬方式，不得隨意改變。堅(jiān)持一貫性原則，不僅能夠提高會(huì)計(jì)信息的使用價(jià)值，而且可以制約和防止企業(yè)通過變更會(huì)計(jì)方法人為地操縱成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等會(huì)計(jì)指標(biāo)的行為。
八、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要建立稽核制度，健全約束機(jī)制。出納員（報(bào)賬員）要做到日清月結(jié)，月末結(jié)賬后對(duì)銀行存款和庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤查并編制銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月的15日前將上月的所有原始單據(jù)、現(xiàn)金收付報(bào)告單、銀行存款對(duì)賬單等（發(fā)生月末未達(dá)賬項(xiàng)的要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）裝訂成帳薄，與當(dāng)月報(bào)表一并交由監(jiān)事會(huì)審核。會(huì)計(jì)與出納需每月對(duì)銀行存款和庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤查并編制銀行存款盤點(diǎn)表和庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤和審核。社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織定期將銀行存款盤點(diǎn)表、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料（記賬憑證、科目余額表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)折舊表及財(cái)務(wù)報(bào)表等）交由香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理中心核查。
九、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)印鑒管理。公章、合同專用章等印鑒由社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人指定專人保管，財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部門指定專人保管，法人代表人私章由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)專用章和法人代表人私章分開管理。同時(shí)，各印章保管人員名單須報(bào)監(jiān)事會(huì)備案。使用印章時(shí)必須填寫用章申請(qǐng)，寫明使用時(shí)間、用途等內(nèi)容，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可使用，同時(shí)各印章保管人做好印章使用登記工作，填寫印章使用登記簿，每月15日交由監(jiān)事會(huì)檢查。
十、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作。設(shè)立會(huì)計(jì)檔案柜，統(tǒng)一將各種合同協(xié)議、財(cái)務(wù)計(jì)劃、收益分配方案，各種憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、票據(jù)存根等分類整理，裝訂成冊(cè)，存檔保管。
十一、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要做好審計(jì)工作和離任交接工作。社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要按期按需聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)和換屆前的離任審計(jì)工作,相關(guān)審計(jì)費(fèi)用由財(cái)政承擔(dān)。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)報(bào)告交監(jiān)事會(huì)查閱，并交于香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理中心備案。同時(shí)要做好會(huì)計(jì)（出納）人員的離任交接工作，登記交接表，明確交接內(nèi)容、財(cái)務(wù)印鑒等信息，確保財(cái)務(wù)工作的有效連貫性。
十二、社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要適度分紅，重視資本積累和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織要?jiǎng)澏▋衾麧?rùn)和分紅的適當(dāng)比例，不能分光吃光，要為后續(xù)發(fā)展留存動(dòng)力。通過資本積累，促使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，提高社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織的綜合實(shí)力。
十三、香洲區(qū)海洋農(nóng)業(yè)和水務(wù)局組織實(shí)施開展社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織代理記賬工作，逐步推動(dòng)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織由“平行記賬”向“代理記賬”轉(zhuǎn)變。
十四、本辦法由香洲區(qū)海洋農(nóng)業(yè)和水務(wù)局負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)文之日起30日后施行，有效期為自施行之日起3年，原有的制度和規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
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