珠香府辦〔2020〕9號(hào)
南屏鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)各有關(guān)單位：
《珠海市香洲區(qū)社區(qū)股份合作公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。實(shí)施中遇到問(wèn)題，請(qǐng)徑向區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村和水務(wù)局反映。
珠海市香洲區(qū)人民政府辦公室
2020年10月16日
珠海市香洲區(qū)社區(qū)股份合作公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)社區(qū)股份合作公司財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步規(guī)范我區(qū)社區(qū)股份合作公司財(cái)務(wù)管理行為，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，根據(jù)《珠海市社區(qū)股份合作公司規(guī)范和監(jiān)管暫行辦法》（市政府令第84號(hào)）《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)股份合作公司黨的建設(shè)和規(guī)范管理的意見(jiàn)》（珠香字〔2016〕1號(hào)）和《珠海市香洲區(qū)進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)股份合作公司監(jiān)管若干辦法（試行）》（珠香府辦〔2019〕20號(hào)）及有關(guān)法律和政策規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于香洲區(qū)社區(qū)股份合作公司（以下簡(jiǎn)稱股份合作公司），本區(qū)從原農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織改制成立的其他社區(qū)經(jīng)濟(jì)組織參照?qǐng)?zhí)行。
第三條 區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門和所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督股份合作公司財(cái)務(wù)工作，確保本辦法的實(shí)施。
第二章 監(jiān)管平臺(tái)
第四條 區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、建設(shè)資產(chǎn)交易監(jiān)管平臺(tái)和財(cái)務(wù)監(jiān)管平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱“兩個(gè)平臺(tái)”），負(fù)責(zé)平臺(tái)運(yùn)行和信息管理，依托“兩個(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)股份合作公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理?！皟蓚€(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)公開(kāi)、層級(jí)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)控四個(gè)模塊，具體功能如下：
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)管理系統(tǒng)：集中股份合作公司財(cái)務(wù)核算，關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易合同，實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)平臺(tái)”資產(chǎn)管理交易系統(tǒng)和財(cái)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)統(tǒng)一認(rèn)證、信息聯(lián)動(dòng)、數(shù)據(jù)共享；
?。ǘ┴?cái)務(wù)公開(kāi)系統(tǒng)：統(tǒng)一股份合作公司財(cái)務(wù)公開(kāi)模板，規(guī)范財(cái)務(wù)公示內(nèi)容；
?。ㄈ蛹?jí)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)：實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)股份合作公司主要數(shù)據(jù)，掌握股份合作公司經(jīng)營(yíng)管理情況；
?。ㄋ模┴?cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)：跟進(jìn)股份合作公司賬務(wù)處理進(jìn)度，完善系統(tǒng)指標(biāo)監(jiān)控。
第三章 工作職責(zé)
第五條 區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門履行以下職責(zé)：
（一）統(tǒng)籌、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）做好對(duì)股份合作公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查工作；
?。ǘ┙y(tǒng)籌、指導(dǎo)股份合作公司建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)股份合作公司財(cái)務(wù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員；
?。ㄈ┙y(tǒng)籌、建設(shè)“兩個(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)系統(tǒng)，負(fù)責(zé)平臺(tái)運(yùn)行和信息管理；
?。ㄋ模┮罁?jù)“兩個(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)系統(tǒng)，監(jiān)督和指導(dǎo)股份合作公司日常財(cái)務(wù)管理工作。
第六條 所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）履行以下職責(zé)：
?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)指導(dǎo)股份合作公司按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門提供的財(cái)務(wù)制度范本建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，監(jiān)督和檢查股份合作公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，并糾正股份合作公司違反有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為；
?。ǘ┴?fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)股份合作公司定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查自糾工作，根據(jù)檢查結(jié)果，督促股份合作公司做好相關(guān)整改工作并將自查自糾及整改情況于檢查整改結(jié)束后三十日內(nèi)報(bào)區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門備案；
?。ㄈ┴?fù)責(zé)審核“兩個(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)公開(kāi)系統(tǒng)中轄區(qū)內(nèi)股份合作公司的財(cái)務(wù)公示內(nèi)容并督促股份合作公司于每月二十五日前張貼財(cái)務(wù)公示內(nèi)容；
（四）負(fù)責(zé)組織開(kāi)展股份合作公司審計(jì)工作，按期按需聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)股份合作公司進(jìn)行年度審計(jì)和換屆前的離任審計(jì)工作,相關(guān)審計(jì)費(fèi)用由所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）財(cái)政承擔(dān)。
第七條 股份合作公司履行以下職責(zé)：
（一）股份合作公司的財(cái)務(wù)工作應(yīng)接受區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門和所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）的指導(dǎo)和監(jiān)督；
?。ǘ┕煞莺献鞴炯捌渌邢聦賳挝坏呢?cái)務(wù)收支應(yīng)全部設(shè)賬核算，按照國(guó)家稅法要求，依法納稅并集中進(jìn)入“兩個(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一核算和監(jiān)督管理，于每月二十日前完成上月會(huì)計(jì)和出納記賬工作；
?。ㄈ┕煞莺献鞴緫?yīng)積極配合區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門的各項(xiàng)工作要求，每月最后一個(gè)工作日由出納和會(huì)計(jì)完成庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的盤點(diǎn)工作，并于次月二十日前將上月銀行存款盤點(diǎn)表、庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料（包括財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等）交由區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門核查；
（四）股份合作公司應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查自糾工作，按要求做好相關(guān)整改工作并將自查自糾及整改情況于檢查整改結(jié)束后七日內(nèi)報(bào)所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案；
（五）股份合作公司應(yīng)于公司固定地點(diǎn)設(shè)置公告欄，按照“兩個(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)公開(kāi)系統(tǒng)的要求，于每月二十五日前張貼公示內(nèi)容；
?。┕煞莺献鞴緫?yīng)按期開(kāi)展審計(jì)工作和離任交接工作。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)報(bào)告提交監(jiān)事會(huì)查閱，并報(bào)區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門和所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案；
?。ㄆ撸┕煞莺献鞴疽m度分紅，重視資本積累和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定盈余公積金。公司法定盈余公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定盈余公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照本項(xiàng)規(guī)定提取法定盈余公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。公司彌補(bǔ)虧損和提取盈余公積金后所余稅后利潤(rùn)，股份合作公司按照章程約定進(jìn)行分配。
第四章 規(guī)范管理
第八條 股份合作公司應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度不得與憲法、法律、法規(guī)、國(guó)家政策和本辦法相抵觸，不得有侵犯股東的人身權(quán)利、民主權(quán)利和合法財(cái)產(chǎn)權(quán)利的內(nèi)容。股份合作公司應(yīng)在財(cái)務(wù)制度中完善以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┩晟剖罩Ч芾碇贫?。應(yīng)明確股份合作公司財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和領(lǐng)導(dǎo)班子的財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限及審批程序。工程建設(shè)項(xiàng)目資金須根據(jù)工程預(yù)算規(guī)范運(yùn)作，不得設(shè)立“賬外賬”，并將項(xiàng)目情況及時(shí)向股東公開(kāi)，接受股東監(jiān)督。所有工程建設(shè)項(xiàng)目和股份合作公司資產(chǎn)的發(fā)包都必須使用正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)禁白條入賬。
?。ǘ┩晟曝泿刨Y金管理制度。股份合作公司一切現(xiàn)金收付應(yīng)由出納負(fù)責(zé)經(jīng)辦、非出納不得管理現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額不得高于財(cái)務(wù)制度中規(guī)定的金額，原則上超限額部分應(yīng)當(dāng)天存入銀行。股份合作公司應(yīng)規(guī)范現(xiàn)金收支使用，不得坐支現(xiàn)金、白條抵現(xiàn)、私設(shè)小金庫(kù)和私存公款。
?。ㄈ┩晟乒潭ㄙY產(chǎn)管理制度。股份合作公司應(yīng)將公司的全部資產(chǎn)錄入“兩個(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，并定期或至少每年對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次，做到賬實(shí)相符，防止集體資產(chǎn)流失。對(duì)于賬面價(jià)值10萬(wàn)元以上大、中型固定資產(chǎn)的變賣、報(bào)廢、盤虧及毀損處理，由公司董事會(huì)提出處置方案，經(jīng)股東代表會(huì)表決通過(guò)后方可執(zhí)行，并報(bào)所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案。對(duì)于賬面價(jià)值20萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)的變賣、報(bào)廢、盤虧及毀損處理，由公司董事會(huì)提出處置方案，提交所在地鎮(zhèn)（街道）黨（工）委研究審議后再經(jīng)股東大會(huì)或授權(quán)股東代表會(huì)表決通過(guò)后方可執(zhí)行，報(bào)所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案并及時(shí)在“兩個(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)更新資產(chǎn)狀態(tài)。
第九條 股份合作公司應(yīng)采用由區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門提供的財(cái)務(wù)制度范本。股份合作公司制定或修改財(cái)務(wù)制度的，應(yīng)經(jīng)所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）進(jìn)行合法合規(guī)性初審?fù)夂螅娇商峤欢聲?huì)或股東代表會(huì)表決，并在表決通過(guò)后三十日內(nèi)送區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門及所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案。
第十條 根據(jù)股份合作公司實(shí)際情況，財(cái)務(wù)制度應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：
（一）現(xiàn)金管理制度；
（二）銀行賬戶管理制度；
（三）票據(jù)管理制度；
?。ㄋ模┵M(fèi)用報(bào)銷管理制度；
?。ㄎ澹┦罩Ч芾碇贫?；
?。┩鶃?lái)款管理制度；
?。ㄆ撸┴?cái)產(chǎn)物資管理制度；
?。ò耍┴?cái)務(wù)人員管理制度；
?。ň牛?huì)計(jì)核算管理制度；
?。ㄊ┴?cái)務(wù)印章管理制度；
?。ㄊ唬┴?cái)務(wù)檔案管理制度；
?。ㄊ徲?jì)管理制度。
第五章 法律責(zé)任
第十一條 股份合作公司及其所有下屬單位的財(cái)務(wù)收支應(yīng)全部設(shè)賬核算，并集中進(jìn)入“兩個(gè)平臺(tái)”財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一核算和監(jiān)督管理。違反相關(guān)規(guī)定的，由所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)，拒不改正的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照《珠海市香洲區(qū)進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)股份合作公司監(jiān)管若干辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定暫?；蛄T免相關(guān)人員職務(wù)；構(gòu)成違紀(jì)的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
第十二條 股份合作公司制定的財(cái)務(wù)制度內(nèi)容違反本辦法的由所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）責(zé)令改正并將結(jié)果報(bào)區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)管理部門備案。
第六章 附 則
第十三條 本辦法由珠海市香洲區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村和水務(wù)局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)2020年11月19日起施行，有效期至2025年11月19日。
相關(guān)解讀：關(guān)于《珠海市香洲區(qū)社區(qū)股份合作公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》文件的政策解讀
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